נקודות זיכוי מס הכנסה

כמות המס שאדם משלם נקבעת קודם כל לפי מדרגת המס אליה הוא משתייך במדרגות מס הכנסה. (לקריאה נוספת בנושא: מדרגות מס), מכמות תשלום המס הזו יורדות הטבות כמו נקודות זיכוי.

נקודת זיכוי היא סכום (ב- 2017, 218 ש"ח לחודש ו- 2,616 ש"ח לשנה) המקוזז ממס ההכנסה שעל עובד לשלם בשנת עבודה. המשמעות של נקודה היא שמתוך המס שעל עובד לשלם יופחת סכום השווה למכפלת מספר נקודות הזיכוי בשוויין באותה השנה.

נקודות הזיכוי אינן מזכות בכסף באופן חיובי אלא רק דרך הפחתת מס, כלומר, אם שווי נקודות הזיכוי המגיע לעובד גדולות מכמות המס ששילם בשנה מסוימת, ההטבה לא תנוצל במלואה. (ההטבה מחושבת באופן שנתי כך שאם בחודש מסוים סכום המס היה קטן מסך נקודות הזיכוי ובחודש אחר גבוה ממנו כך שבסך הכל בסוף השנה סכום המס ששולם שווה או גבוה לסכום שמגיע בנקודות זיכוי, ההטבה תוכל להיות מנוצלת במלואה.)

נקודות זיכוי יכולות להינתן בגין הסיבות הבאות:

  נקודות זיכוי כלליות ממס הכנסה

  • נקודות זיכוי לתושב ישראל

כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי ממס הכנסה, כל קטגוריה נוספת עליה יהיה זכאי העובד להקלות במס תהיה בנוסף לנקודות אלו.

  • נקודות זיכוי לאישה עובדת

כל אישה תהיה זכאית לחצי נקודת זיכוי במס.

  • נקודות זיכוי לנוער עובד

נערים בגילאים 16-18 זכאים לנקודת זיכוי אחת במס.

 

 

נקודות זיכוי בגין בן זוג

  • נקודות זיכוי בגין בן זוג שלא עובד

עובד שלבן זוגו אין כל הכנסה, יהיה זכאי לנקודת זיכוי אחת, בתנאי שאחד מבני הזוג עיוור, או הגיע לגיל פרישה, או שנקבעה לו נכות רפואית מעל 90%.

  • נקודות זיכוי בגין תשלום מזונות לבן זוג לשעבר

גרוש שנישא לבן זוג אחר, והוא או בן זוגו משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר, זכאי לנקודת זיכוי אחת.

נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין ילדים

  • נקודות זיכוי להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו

הורה (גבר או אישה) החי בנפרד מההורה השני ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת, ללא קשר למספר הילדים.

  • נקודות זיכוי ל"הורה אחד" עבור גידול ילדיו

"הורה אחד" (מצב בו ההורה השני אינו בן החיים או זהותו אינה רשומה במרשם האוכלוסין) זכאי לנקודת זיכוי אחת בגין גידול ילדיו (ללא קשר למספר הילדים). ההטבה ניתנת החל משנת המס בה נולד הילד ועד לשנה שבה ימלאו לו 18.

  • נקודות זיכוי להורה לפעוט (מתחת לגיל 4)

זכות שניתנת לגבר במקרה של זוג נשוי\מוכר בציבור ולהורה שהילד אינו בחזקתו במקרה של זוג גרוש. הורים לפעוטות זכאים לנקודות זיכוי במשך 4 שנותיו הראשונות של כל ילד.

ההטבה ניתנת באופן הבא:

    • בשנת המס שבה נולד הילד תינתן נקודת זיכוי אחת.
    • בשנתיים הבאות תינתנה 2 נקודות זיכוי בכל שנה.
    • בשנה הרביעית (שבה ימלאו לילד 3 שנים) תינתן נקודת זיכוי אחת.
  • נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 5

זכות זו ניתנת לאישה במקרה של זוג נשוי\מוכר בציבור ולהורה שהילד בחזקתו במקרה של זוג גרוש.

ההטבה היא נק' זיכוי אחת בכל שנה בין גיל 1 ל-5.

  • נקודות זיכוי להורה לילד עד גיל 18

זכות זו ניתנת לאישה במקרה של זוג נשוי\מוכר בציבור ולהורה שהילד בחזקתו במקרה של זוג גרוש.

  • שנת המס שבה נולד הילד ניתנת חצי נקודת זיכוי.
  • ב-17 השנים הבאות ניתנת נקודת זיכוי אחת.
  • בשנה ה-19 (השנה שבה יחגוג הילד את יום הולדתו ה-18) ניתנת חצי נקודת זיכוי.

נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין לימודים

(לפירוט מלא בנושא נקודות זיכוי בגין תארים ולימודי תעודה ראו איך לנצל את הטבת המס של סיום תואר)

נקודות אלו מתקבלות בגין:

  • תואר ראשון

  • תואר שני

  • תואר שלישי במסלול ישיר

  • תואר שלישי ברפואה או ברפואת שיניים

  • נקודות זיכוי בגין לימודי מקצוע

  • מקבלי תעודת הוראה

זכאות בגין שירות צבאי

זכאות בגין מוגבלות

  • נקודות זיכוי להורים לילד אוטיסט

הורים לילדים או בוגרים עם אוטיזם/PDD העונים על תנאי הזכאות עשויים לקבל שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה.

  • נקודות זיכוי בעד ילד או בוגר עם מוגבלות

הורה אשר ילדו (או ילדו של בן זוגו מנישואין) נטול יכולת, זכאי לקבל שתי נקודות זיכוי שנתיות ממס הכנסה.

נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין גירושים

  • נקודות זיכוי בגין תשלום מזונות לבן זוג לשעבר

    תשלום מזונות לבן זוג לשעבר מזכה בנקודת זיכוי אחת.

  • נקודות זיכוי להורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו

    הורה שי לבד ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת (בן זוגו גם יהיה זכאי לנקודת זיכוי או חלק ממנה באם הוא משתתף בכלכלת הילדים ובהתאם לגובה ההשתתפות)

נקודות זיכוי ממס הכנסה בגין עולים חדשים, תושבים חוזרים ועובדים זרים

  • נקודות זיכוי לעולה חדש

  • נקודות זיכוי לתושב חוזר ותיק

  • נקודות זיכוי ממס הכנסה לעובד זר

דוגמה:

לצורך העניין נעקוב אחר ליאת, אמא לילד בן 5, בת 35, סיימה בשנה שעברה תואר שני בהנדסת חשמל ומשתכרת 25,000 ש"ח ברוטו בחודש. השכר הזה ממקם את ליאת במדרגת המס הרביעית, כלומר עליה לשלם 31% משכרה למס הכנסה – 8,250 ש"ח בחודש.

ליאת זכאית ל:

2.25 נק' (תושבת ישראל) + 0.5 נק' (אישה) + 2 נק' (עבור ילד עד גיל 5) + 0.5 נק' (עבור סיום תואר שני בשנה שעברה) = 5.25 נק' סה"כ.

לאחר שבדקנו את כלל הסעיפים, מצאנו כי ליאת זכאית ל-5.25 נקודות זיכוי. בשנת 2015, נקודות זיכוי שווה 218 ש"ח לחודש ו- 2,616 ש"ח לשנה. לכן, ליאת זכאית להטבת מס בגובה  

5.25  (נק' זיכוי)  *   2,616 (ערך נק' זיכוי שנתית)  =  13,734 ש"ח.

גרף ליאת

לרוב ניתן לראות בתלוש השכר ובתלוש ה-106 כמה נקודות זיכוי ניתנו לעובד. לדוגמה, יש סיכוי גבוה שליאת שכחה להצהיר למעסיקיה שהיא השלימה תואר שני ולכן איבדה חצי נקודת זיכוי למשך שנתיים ובכך שילמה מס עודף בגובה של כ-2,600 ש״ח. בנוסף, מכיוון שהמס נלקח באופן חודשי אך מחושב באופן שנתי, ייתכנו מצבים בהם נלקח מס בעודף בחודשים מסוימים, אלו יכולים להתקבל כהחזר מס בסוף השנה.

חושבים ששילמתם יותר מס ממה שהייתם צריכים? בדקו חינם

 ומה דעתכם על שיטת החזרי המס הזו? האם הנקודות באמת ניתנות עבור הדברים החשובים? האם הקריטריונים שהמדינה קבעה מצדיקים החזר מס?

הגיבו למטה או בפייסבוק!

להשאיר תגובה

הזינו את פרטיכם בטופס, או לחצו על אחד מהאייקונים כדי להשתמש בחשבון קיים:

הלוגו של WordPress.com

אתה מגיב באמצעות חשבון WordPress.com שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Twitter

אתה מגיב באמצעות חשבון Twitter שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת Facebook

אתה מגיב באמצעות חשבון Facebook שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

תמונת גוגל פלוס

אתה מגיב באמצעות חשבון Google+ שלך. לצאת מהמערכת / לשנות )

מתחבר ל-%s